Progi podatkowe PIT – co warto wiedzieć? Jaka jest ich wysokość w 2020?

Od 2020 roku obowiązują nowe stawki podatkowe. Ponadto został wprowadzony 4-procentowy podatek dla osób zarabiających najwięcej – powyżej 1.000.000 zł – tzw. danina solidarnościowa. Jakie są grupy podatkowe PIT w rozliczeniach podatku za rok 2019 i ile wynoszą?

Wysokość podatków w Polsce na rok 2020

30 sierpnia 2019 roku weszła w życie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Zgodnie z nią progi podatkowe osób fizycznych wyniosą kolejno 17% i 32%. Warto podkreślić, że wcześniej obowiązywała 18-procentowa stawka podatkowa, która, jak widzimy, uległa obniżeniu.

Ponadto wprowadzona została tzw. ulga podatkowa dla młodych. Obejmie ona osoby do 26. roku życia, które otrzymują wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub umowy zlecenia, jeśli nie przekroczyło ono 85 528 zł. W takiej sytuacji przychody zwolnione są z PIT.

Co to są progi podatkowe?

Progami podatkowymi nazywamy odgórnie ustalone i obowiązujące w określonym roku podatkowym stawki procentowe podatku od dochodu osób fizycznych. Jeśli niektórzy zastanawiają się, co jest podstawą opodatkowania – dochód czy przychód – warto wiedzieć, że jest to dochód. Tak zresztą wskazuje nazwa – podatek dochodowy. W zależności od wysokości zarobków w danym roku, płatnika obejmuje określona stawka podatkowa. Źródła dochodu nie są tu istotne, tak jak ilość czy rodzaj umów. Dany próg podatkowy dotyczy sumy wszystkich dochodów.

Podatki od pensji – brutto czy netto? Pułapy podatkowe

Kolejna ważna sprawa dotyczy wartości dochodów, które podlegają opodatkowaniu w określonej grupie podatkowej. Brana jest tu pod uwagę stawka brutto, czyli wartość pensji przed odliczeniem składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Dochód jest liczony oczywiście w skali roku. 

Pierwszy próg podatkowy, któremu przypisany jest 17-procentowy podatek dochodowy, obejmuje roczne dochody do maksymalnej kwoty 85 528,50 zł brutto. Drugi próg podatkowy brutto, ze stawką 32%, obejmuje osoby, których dochody roczne przekroczyły wyżej wymienioną kwotę.

Wejście w drugi próg podatkowy – jak obliczany jest podatek?

Wiemy już ile trzeba zarabiać, żeby przekroczyć próg podatkowy pierwszy – jest to 85 528,50 zł brutto. Czy to oznacza, że od wynagrodzenia brutto powyżej tej kwoty zostanie odprowadzony podatek w wysokości 32%? Nie, w tym przypadku nie jest brana całkowita kwota dochodu, ale wartość, która ją przewyższa.

Jeśli dochód brutto wyniósł 100,000 to kwota 85 528,50 zł podlega opodatkowaniu na poziomie 17%. Natomiast pozostała jej część – czyli w tym przypadku 14471,50 zł – rozliczana jest według stawki podatkowej 32%.

Przekroczony próg podatkowy a zaliczka na podatek

Osoby, które przekroczyły dochody w wysokości określonej przez pierwszy próg podatkowy, powinny złożyć pracodawcy oświadczenie o przekroczeniu progu podatkowego. Od tego momentu pracodawca zobowiązany jest do przekazywania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 32%.

Kwota wolna od podatku. Jaki PIT obejmuje? Tabela kwot

Kwota wolna od podatku dotyczy tylko tych płatników, którzy rozliczają swoje dochody w oparciu o PIT-36 i PIT-37. Jest uzależniona od maksymalnych dochodów rocznych brutto. Progi kwotowe pokazuje poniższa tabela.